Ưu đãi thuế với phần mềm

Trước sự phát triển của công nghệ, sản phẩm phần mềm ngày càng đa dạng và được tiếp cận trong mọi lĩnh vực của đời sống. Bài viết dưới đây tóm tắt chính sách ưu đãi thuế với phần mềm theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ở Việt Nam. Năm 2020, một thông tư mới – thông tư số 13/2020/TT-BTTTT đã được ban hành để hướng dẫn cụ thể hơn vấn đề này

1,Về ưu đãi thuế với hoạt động sản xuất phần mềm

Cơ bản, thu nhập từ hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm có thể được ưu đãi

• Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm)
• Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo 

Ví dụ, công ty Uy Danh có doanh thu kể từ khi thành lập và phát sinh thu nhập chịu thuế từ năm thứ 4, doanh nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% kể từ năm thứ 1 và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo kể từ năm thứ 4

Do mức ưu đãi thuế áp dụng chỉ áp dụng cho hoạt động sản xuất phần mềm, các dịch vụ khác như: Tư vấn máy tính và quản trị hệ thống máy tính; hoạt động tư vấn quản lý… không thuộc đối tượng hưởng ưu đãi thuế (Tham khảo công văn số 42616/CT-TTHT trả lời về chính sách ưu đãi thuế TNDN).

2. Lưu ý khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN

Để được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty cần xác định hoạt động thực tế là hoạt động sản xuất phần mềm theo quy định tại thông tư số 13/2020/TT-BTTTT (Trước đó  là thông tư 16/2014/TT-BTTTT). Một số thông tin được đề cập như

3, Báo cáo cập nhật thông tin về sản phẩm phần mềm, công đoạn trong hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm 

Từ 2022 trở về trước,

Hiện nay, quy định không có thời hạn gửi, nội dung cụ thể của văn bản gửi nên theo quan điểm của chúng tôi các công ty lưu ý như sau

Địa điểm nhận: Vụ Công nghệ thông tin – Bộ Thông tin và truyền thông

Nội dung cần mô tả trong báo cáo (Mẫu tương tự công văn gửi các cơ quan Nhà nước):

1. Tên văn bản: Thông tin về hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm đáp ứng quy trình.
2. Kỳ báo cáo: Chỉ rõ giai đoạn báo cáo (Ví dụ: Kỳ báo cáo năm 2020; Kỳ báo cáo năm 2019-2020)
3. Thông tin về doanh nghiệp (Tên doanh nghiệp; Người đại diện pháp luật; Địa chỉ liên hệ; Loại hình doanh nghiệp; Mã số thuế; Điện thoại; Email; Website (nếu có))
4. Thông tin về hoạt động sản xuất phần mềm (Doanh thu sản xuất phần mềm; Doanh thu xuất khẩu (nếu có); Mức thuế thu nhập doanh nghiệp đang áp dụng; Số thuế được miễn/giảm trong kỳ báo cáo; Các công đoạn sản xuất sản phẩm phần mềm doanh nghiệp đang thực hiện; Các sản phẩm phần mềm chính; Thị trường).

Nguồn:

http://makeinvietnam.mic.gov.vn/baiviet/huong-dan-ve-cac-thong-tin-doanh-nghiep-hoat-dong-san-xuat-phan-mem-can-gui-cap-nhat-ve-Bo-Thong-tin-va-Truyen-thong-4OurIO28XO

Ngoài ra, do hoạt động sản xuất phần mềm là hoạt động kinh tế vô hình, nhiều công đoạn và mang tính nghiệp vụ rất cao nên việc xác định hoạt động của doanh nghiệp có được hưởng ưu đãi hay không sẽ tùy thuộc vào quan điểm của từng trường hợp và dựa vào hồ sơ cụ thể của doanh nghiệp. Thông thường, để đảm bảo hưởng ưu đãi chắc chắn nhất, tránh rủi ro doanh nghiệp khi tự xác định nhưng không đúng quy định, doanh nghiệp nên

1, Gửi văn bản hỏi/xác nhận tới cơ quan chuyên ngành quản lý về Công nghệ thông tin (Sở thông tin và truyền thông cấp tỉnh)

2, Gửi công văn hỏi cụ thể đến cơ quan thuế quản lý của doanh nghiệp để xác định ưu đãi thuế

3, Chuẩn bị hồ sơ và thông tin liên quan 

Update năm 2023

Hiện tại đã có thể nộp báo cáo báo cáo tình hình hoạt động sản xuất phần mềm thông qua online tại – http://makeinvietnam.mic.gov.vn/

Ngoài ra, các công ty cũng có điền biểu mẫu và gửi về Vụ Công nghệ thông tin – Bộ Thông tin và truyền thông – MAU BAO CAO 1201202321022023-080628

Tham khảo công văn 57266 như sau:

Và công văn 42616/CT-HTR như sau: 

Biên soạn: Nguyễn Minh Thu/Nguyễn Thị Minh Tâm/Dương Bình Minh – Tư vấn viên

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.

#mc_embed_signup{background:#fff; clear:left; font:14px Helvetica,Arial,sans-serif; }
/* Add your own Mailchimp form style overrides in your site stylesheet or in this style block.
We recommend moving this block and the preceding CSS link to the HEAD of your HTML file. */

Mọi thông tin xin liên hệ:

Công ty TNHH Uy Danh

Tầng 7, Phòng 701, toà nhà 3D center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

Email: hotro@gonnapass.com

Facebook:  https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/

Website: https://gonnapass.com

Hotline: 0888 942 040