Nộp báo cáo tài chính trắng được không?

Trong thời điểm gấp rút trước hạn 31/3 hàng năm để nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế cho năm tài chính trước, nhiều kế toán phân vân về việc nộp báo cáo tài chính trắng được không vì nhiều bạn dù đã rất cố gắng nhưng vẫn không xong đúng hạn và có thể sẽ bị phạt chậm nộp. Dù có số liệu hay không, doanh nghiệp vẫn cần nộp Báo cáo tài chính kèm các báo cáo quyết toán để đảm bảo đúng quy định hiện hành.

Theo quan điểm của chúng tôi, hầu như không có trường hợp nào doanh nghiệp không phát sinh bất kỳ giao dịch nào trong năm vì ít nhất để tồn tại doanh nghiệp vẫn phải đóng phí môn bài hàng năm, có lãi tài khoản cũng như phí quản lý tài khoản ngân hàng.

Vì vậy, việc nộp báo cáo tài chính trắng là không phù hợp với thực tiễn. Trong trường hợp này, kế toán làm tạm báo cáo tài chính trước để nộp cho đúng hạn và sau đó điều chỉnh.

1/ Nguyên tắc làm báo cáo tài chính “tạm” 

1.1. Với bảng cân đối kế toán

  • Số dư Tiền gửi ngân hàng (TK 112): Khớp với số dư với TK ngân hàng hoặc là trên Sổ phụ, sao kê
  • Số dư Thuế GTGT được khấu trừ (TK 133): Khớp với chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế tháng 12 hoặc Quý 4
  • Số dư Thuế TNCN phải nộp (TK 3335): Khớp với Tờ khai thuế tháng 12 hoặc Quý 4
  • Số dư vốn điều lệ (TK 411) nên đối chiếu với số vốn thể hiện trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

1.2. Với báo cáo kết quả kinh doanh

  • Số liệu doanh thu được cộng hết từ các Tờ khai thuế GTGT các tháng quý hoặc đối chiếu với bảng kê hóa đơn điện tử đầu ra tại website https://hoadondientu.gdt.gov.vn/
  • Tổng chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, quản lý (Chi phí quản lý kinh doanh) đối chiếu với bảng kê hóa đơn điện tử đầu vào tại website https://hoadondientu.gdt.gov.vn/
  • Chi phí tiền lương đối chiếu với số thu nhập chịu thuế của tờ khai quyết toán thuế TNCN
  • Hạch toán lệ phí môn bài: Nợ TK Chi phí (642)/Có TK Thuế và các khoản phải nộp (333), sau đó căn cứ theo chứng từ nộp tiền ghi Nợ TK 333/Có TK Tiền (111 hoặc 112…)
  • Hạch toán phí ngân hàng: Nợ TK Chi phí (642)/Có TK Tiền gửi (TK 112…)
  • Hạch toán lãi ngân hàng không kỳ hạn: Nợ TK Tiền gửi (TK 112…)/ Có TK Doanh thu tài chính (TK 515)

1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

  • Khoản mục “Tiền và tương đương tiền” trên bảng cân đối kế toán khớp với báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đầu kỳ, cuối kỳ)
Ngoài ra, cần điền đúng số tiền đầu kỳ năm nay khớp với số cuối kỳ năm trước (Có thể tải báo cáo tài chính các năm trước xuống để điền cho chính xác)
Sau đó, khi đã lên được báo cáo tài chính như trên, kế toán cần rà soát và nộp lại theo Luật quản lý thuế 2019 – Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

“1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra….”

Hiện nay, theo quy định của Luật Kế toán 2015 số 88/2015/QH13, quy định việc bắt buộc Báo cáo tài chính phải được lập và gửi cơ quan có thẩm quyền đầy đủ, chính xác và kịp thời và công khai không phân biệt trong kỳ doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh giao dịch.

Bên cạnh đó, theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14,  Báo cáo tài chính là một bộ phận trong Hồ sơ khai quyết toán thuế năm, hạn nộp cơ quan Thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

 

Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Tư vấn viên

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Tham khảo dịch vụ tư vấn từng lần – giải quyết các nỗi lo rủi ro thuế

Uy Danh là Công ty Dịch vụ kế toán và Thành lập doanh nghiệp mang đến sự lựa chọn hàng đầu của quý doanh nghiệp, cam kết cung cấp dịch vụ kế toán chất lượng – uy tín tiết kiệm chi phí nhưng vẫn đảm bảo hiệu quả. Hãy liên hệ ngay đến với Uy Danh để được tư vấn miễn phí và giải đáp những thắc mắc của Quý khách hàng.

  • CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN TAX UY DANH
  • Mã số thuế: 0315.367.844             Hotline: 0968.55.57.59
  • Địa chỉ: 45D Đường D5, Phường 25, Bình Thạnh, Hồ Chí Minh
  • Website: https://uydanh.vn/       Email: info@uydanh.vn

Comments are closed.